今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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