今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款无功不受禄什么意思，无功不受禄下一句该怎么回答对方(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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