今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，大闹飞云浦是谁，水浒传大闹飞云浦是谁《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预(yù)付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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