今天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，妆前乳是什么东西，妆前乳是啥东西会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发(fā)生(妆前乳是什么东西，妆前乳是啥东西shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超妆前乳是什么东西，妆前乳是啥东西过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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