今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(z大学辍学和退学的区别，辍学和休学的区别uò)为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收(shōu)藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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