根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和(hé)国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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