今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别(b两丈等于多少米ié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产两丈等于多少米经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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